10.5. Операции налогового учета при упрощенной системе налогообложения

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Записи книги доходов и расходов УСН

Путь в полном интерфейсе

Операции → Записи книги доходов и расходов УСН

Записи в книге учета доходов и расходов УСН создаются автоматически при проведении документов. Вручную создавать записи в книгу учета доходов и расходов нужно только в исключительных случаях.

Вносить записи в КУДиР можно документом Записи книги доходов и расходов УСН. Документ содержит закладки, соответствующие разделам книги учета доходов и расходов УСН. Одним документом можно ввести несколько записей в любой из разделов книги.

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Записи книги доходов и расходов УСН.

3. Нажмите кнопку Создать и заполните форму документа.

Рис. 609

○ I. Доходы и расходы. Заполните суммы полученных доходов и произведенных расходов за налоговый период.

○ II. Расчет расходов на приобретение ОС. Сделанная запись отразится в разделе II книги учета доходов и расходов только, если указанное основное средство введено в эксплуатацию.

○ II. Расчет расходов на приобретение НМА. Сделанная запись отразится в разделе II книги учета доходов и расходов, только если указанный нематериальный актив принят к учету.

Путь в простом интерфейсе

Организация → Налоги и отчеты → Система налогообложения

Путь в полном интерфейсе

Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения

После изменения объекта налогообложения УСН появится сообщение о вводе остатков:

1. Перейдите по гиперссылке Ввод остатков при изменении объекта УСН.

Рис. 610

2. В открывшейся форме можно расшифровать указанные суммы, если перейти по гиперссылке с суммой.

Рис. 611

Рис. 612

3. Нажмите кнопку Сформировать начальные остатки.

Рис. 613

4. Автоматически будут созданы и заполнены документы ввода начальных остатков. Список документов можно открыть, нажав на гиперссылку Документы, созданные при изменении объекта УСН.

Рис. 614

Если после ввода остатков внесли изменения в учет, отразили поступление или продажу, то требуется скорректировать ввод остатков. Для этого нажмите кнопку Обновить начальные остатки.

Путь в простом интерфейсе

Настройки → Инструменты → Помощник по переходу на УСН

Путь в полном интерфейсе

Операции → Помощник по переходу на УСН

Для перехода с общей системы налогообложения на упрощенную, используйте Помощник по переходу на УСН. Помощник напоминает, какие действия нужно сделать, и контролирует результат их выполнения. Действия разделены на две группы:

■ операции, выполняемые перед переходом на УСН;

■ операции, выполняемые в момент перехода на УСН.

1. Откройте раздел Настройки.

2. Перейдите по гиперссылке Инструменты.

3. Перейдите по гиперссылке Помощник по переходу на УСН.

Рис. 615

4. Проделайте все предлагаемые операции.

5. Кликните по операции и выберите первый пункт меню. Если в первом пункте меню нет значения Выполнить операцию, то сделайте вручную все, что нужно для этой операции.

6. После выполнения операции кликните по ней и выберите в меню пункт Отметить как выполненную.

Рассмотрим операции помощника перед переходом на УСН:

■ Примите к вычету НДС с полученных авансов, которые не зачли на момент перехода. Вычет должен быть подтвержден документами о возврате сумм НДС покупателям. Когда будете выполнять эту операцию, проделайте следующие действия:

○ проанализируйте данные об остатках авансов покупателей и остатках НДС, начисленного и не принятого к вычету при зачете аванса;

○ учтите возврат НДС с аванса или полную сумму аванса. Если организация договорилась с покупателем перечислить ему суммы НДС или аванс, создайте в программе документ Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю. Если организация использует электронный документооборот с банком, то документ будет создан по банковской выписке. Откройте его, проверьте и укажите вид операции Возврат покупателю. Подробнее об автоматическом создании и заполнении документа Списание с расчетного счета читайте в разделе «Поступление или списание с расчетного счета».

■ Отразите вычет НДС документом Отражение НДС к вычету.

■ Восстановите НДС по остаткам ценностей. Для этого выполните регламентные операции, которые влияют на остаточную стоимость активов:

○ начислите амортизацию ОС и НМА,

○ спишите РБП,

○ скорректируйте стоимость списания ТМЦ при учете «по средней».

■ Восстановите НДС, принятый к вычету по товарам, материалам, ОС и прочим непризнанным расходам. НДС должен быть восстановлен на дату, которая предшествует переходу на УСН. Документы для восстановления НДС формируются автоматически. Восстановленный НДС учитывайте в составе прочих расходов: БУ – счет 91, НУ – ст. 264 НК РФ. Сумма восстановления НДС соответствует по остаткам ТМЦ сумме принятого к вычету НДС, а по ОС и НМА – пропорционально их остаточной стоимости без учета переоценки.

Если у вас есть детальная информация об НДС по имеющимся ценностям: счета-фактуры, НДС учитывали по правильным ставкам и др. – то скорректируйте автоматически заполненный документ Восстановление НДС.

Рассмотрим операции помощника для перехода на УСН:

■ Включите остатки авансов покупателей в доходы. Для этого автоматически создается документ Запись книги учета доходов и расходов (УСН). В раздел I «Доходы и расходы» этого документа вводится единственная строка, в которой сумма остатка по авансам покупателей на дату перехода на УСН отражается в графе «Доходы».

■ Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», то будет отображаться операция Ввод начальных остатков для УСН. При объекте налогообложения «доходы» данная операция не требуется.

Автоматически будут созданы документы Ввод начальных остатков по налоговому учету УСН.

Если до перехода на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» был установлен способ оценки МПЗ По средней, то после перехода на УСН способ оценки будет изменен на По ФИФО. Автоматически будет создан документ Операция для введения партионного учета остатков запасов в регистре Расходы при УСН и на счетах бухгалтерского учета.

■ Спишите остатки НУ и остатки неиспользуемых регистров. Запускается процедура, которая на дату перехода на УСН анализирует остатки по суммам НУ, ПР и ВР на счетах БУ, а также остатки по регистрам накопления, не используемые при учете УСН. По полученным данным создаются документы Операция, введенная вручную, которые заполняет таким образом, чтобы вывести указанные остатки «в ноль».